Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Действовать он будет в течение 10 лет. Ставки налога составят 4 процента для дохода, полученного от физических лиц, и 6 процентов для дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что такое профессиональный доход?
Профессиональный доход – доход физических лиц и индивидуальных предпринимателей от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»)

Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Физическое лицо, оказывающее услуги, выполняющее работы или реализующее товары собственного производства, без наемных работников, если доход от такой деятельности не превышает 2,4 млн. руб. в год.
Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, осуществляющие перепродажу товаров, занимающиеся добычей ископаемых, действующие в интересах другого лица и др.
Полный перечень указан в ч.2 ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Какую отчетность предоставляет самозанятый, какую ответственность несет в случае непредставления отчетности?
Самозанятые не сдают декларации и расчеты по налогу, они должны только своевременно передавать сведения о полученном доходе.
За нарушение этой обязанности самозанятый несет ответственность в соответствии со ст. 129.13 НК РФ. Нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Как сформировать сведения о доходах, как передать информацию о полученном доходе, как быть, если нет дохода
Сведения о доходах формируются в приложении «Мой налог». Каждый раз, получая доход, самозанятый формирует чек, на основании этой информации формируются сведения о доходах, и рассчитывается налог. Если дохода нет, сведения о доходе не передаются, соответственно, налог не начисляется.

Как передать сведения о доходах, если приложение не работает
В случае если мобильное приложение не работает, налогоплательщик налога на профессиональный доход может внести сведения о полученном доходе через вэб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России https://lknpd.nalog.ru/.
Ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» предусмотрены случаи, когда можно передать сведения о доходах и позже дня их получения, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Как посчитать и заплатить налог на профессиональный доход
Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложении «Мой налог». Уведомление об оплате налога приходит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Какие налоговые вычеты предоставляются самозанятым
Сразу после регистрации самозанятого ФНС начисляет налогоплательщику налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. На эту сумму можно уменьшить исчисленный по ставке 4 процента или 6 процентов налог. То есть до полного использования налогового вычета ставки налога на профессиональный доход составят 3 процента для дохода, полученного от физических лиц, и 4 процента для дохода, полученного от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если самозанятый не успевает использовать вычет до конца года, оставшаяся сумма переходит на следующий год. Это вычет предоставляется один раз (если самозанятый снимется с учета и снова зарегистрируется, он получит вычет только на неиспользованную сумму).
Кроме того, в 2020 году самозанятым предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 12 130 руб., за счет которого может быть полностью уплачен налог, а также пени. Его можно будет использовать только до конца 2020 года.

Может ли индивидуальный предприниматель стать самозанятым и применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»
Да, если он занимается видом деятельности, подходящим для самозанятых и не использует труд наемных работников
Можно ли совмещать режим самозанятого с основной работой
Режим самозанятого можно совмещать с основной работой, доход от работы по трудовому договору не является объектом налогообложения по данному виду налога.
Получить ответы на другие вопросы можно на сайте https://www.nalog.ru или по телефону 8(84235) 9-70-68 (справочная служба МИФНС России №7 по Ульяновской области)